Validações do BI Contábil: Câmbio, Balanço e DRE

Contas usadas (sem conta chumbada)

Diferença cambialfilial.idplc_difcamb das filiais do recorte (a contrapartida do 25E, FechamentoContabilRepository). Nenhuma filial do recorte com conta: "Nenhuma filial do recorte tem conta de diferença cambial (filial.idplc_difcamb)."

Redondeossystem_config.IDCONTA_AJUSTE_REDONDEO_CIERRE (25E) e IDCONTA_AJUSTE_IRFS (25F); chave ausente ou 0 = a parcela some. Lidas com MovimentoContabil.configEstrita: erro de banco sobe em vez de virar conta 0 (a leitura engolida pelo SystemConfig sob carga já trocou a conta por 0 sem aviso no 38N).

Na telaA nota no pé da janela diz quais contas foram usadas (papel, id, número, descrição).

B1. Detalhe do mês

Fechamento por contaAs linhas do cie do último dia do mês (somente_conversao = 'T', fora encerramento/resultado), exceto a conta de diferença: o ganho da conta é D − C da própria conta reavaliada. Até 200 contas.

Moeda da contaSai do histórico que o 25E grava ("Saldo M.E. ... Ca. 5971.0000"): a cotação do histórico é casada com moeda_valores do último dia do mês (compra ou venda) para achar a sigla; o saldo em moeda estrangeira vem de Saldo M.E. -6.866.329,47. Sem casar, a moeda fica "?". Texto do histórico fora desse padrão (outra versão do 25E) não tem moeda nem saldo.

25GNo IFRS o histórico traz uma cotação que não é de moeda estrangeira (converte o saldo local para dólar): sem quebra por moeda.

Maiores realizadosOs 30 maiores asientos (|ganho|) na conta de diferença do mês, fora cie, com módulo, documento e histórico.

Como o prefixo casa a conta

RegraA conta entra no grupo quando o número é o prefixo ou começa por ele seguido de ponto (1.1.01 não pega 1.1.010). A consulta agrupa por SUBSTRING_INDEX(numero, '.', n) — por segmento, não por caractere — com n = o maior nº de segmentos entre todos os prefixos (mínimo 3).

ValidaçãoChave ausente ou vazia vale o padrão. Cada prefixo precisa ser só dígitos e pontos; sem nenhum válido: "A chave BALANCO_X (Config. Globais) não tem prefixo de conta válido: "..."" (400). O pé da janela mostra os prefixos em uso.

PadrãoA numeração comum de fjfrigo_concepcion e central (1.1.01 disponibilidades, 1.1.05 bienes de cambio/estoques, 2.x.01 dívidas financeiras, 2.x.03 bonos). Plano diferente: trocar as chaves. Os grupos se sobrepõem de propósito (disponível ⊂ circulante; dívida financeira ⊂ passivo).

Índices

LiquidezCorrente = AC ÷ PC; seca = (AC − estoque) ÷ PC; imediata = disponível ÷ PC; geral = (AC + realizável LP) ÷ passivo total (PC + PNC).

Capital de giroAC − PC.

Endividamentopassivo total ÷ PL, onde PL = patrimônio + resultado ainda não encerrado.

Dívida de curto prazoPC ÷ passivo total. Dívida financeira líquida = dívida financeira − disponível.

RazãoDenominador zero devolve vazio (nulo), não erro.

Diferença do balanço

Cálculoativo − passivo − PL (= soma geral D − C do movimento). Diferente de zero: aviso na tela e coluna em vermelho. Causas: asiento que não fecha (ver 38B), conta fora de qualquer grupo (por exemplo, passivo 2.3 quando só 2.1 e 2.2 estão configurados).

EstruturaO clique no mês abre o saldo por 1º, 2º e 3º nível do plano (ct_plano_conta não excluída, número com até 3 segmentos), pela natureza da conta. Nível sem sintética no plano (ex.: 4.2 no concepcion) aparece "sem conta sintética no plano".

D1. Cada conta vai para o prefixo mais específico

RegraPara cada conta (cortada em 3+ segmentos) calcula-se, em cada linha, o tamanho (em segmentos) do prefixo mais longo que a alcança; vence o maior (4.1.03 → deduções, não receita bruta). Empate: a primeira linha na ordem da tabela.

UniversoBALANCO_RESULTADO (padrão 4,5): só contas dele entram. Conta do universo que nenhuma linha alcança vai para "não classificadas" (5.8 "cuenta transitoria" no concepcion) — por isso o resultado líquido é sempre o resultado do exercício do 38M.

ValidaçãoAs chaves seguem as do 38M (só dígitos e pontos; sem prefixo válido, o mesmo erro com o nome da chave). Clique na linha abre as contas de 3º nível que a compõem.

D2. Análises e comparação

VerticalCada linha em % da receita líquida do mês (coluna AV do ano: % da receita líquida do ano).

HorizontalVariação de cada mês sobre o mês anterior; com comparar, a coluna do ano anterior (mesma estrutura, ano − 1) e a AH.

MesesAno passado: 12 meses; ano corrente: até o mês de hoje; ano futuro: 0.

IndicadoresReceita líquida, margens bruta/operacional/líquida e resultado do ano.

T1. 38L — mês com 25E

PassosAbrir o 38L em 2026; clicar em julho.

EsperadoConcepcion, jul/2026: total do 25E +63,7 bi G$; por moeda U$ +82,66 bi (339 contas), R$ −18,17 bi (16), EUR −786 mi (6) = 63.704.305.372 (bate com o total do 25E). Maior conta: linha de crédito Agroganadera (+46,4 bi). Ano: +35,1 bi (não realizado +37,0, realizado −1,7, manual −237,6 mi).

ConferirSQL da seção B, por mês e sigla (a sigla cie é o não realizado).

T2. 38L — filial

PassosTrocar para uma filial que não é a do fechamento cambial.

EsperadoNão realizado e redondeo do fechamento somem; o realizado dos módulos daquela filial continua.

T3. 38M — saldo e diferença do balanço

PassosAbrir o 38M; clicar em março e em agosto.

EsperadoDiferença do balanço = a do rodapé do 359 do mesmo mês: concepcion, mar/2026 0 (local e IFRS); ago/2026 −65.889.852.529 G$ e US$ 32.428,58. Jan–mai fecham. As 58 de 59 linhas até o 3º nível iguais ao 359 (só a 4.2, sem sintética, não é impressa pelo 359).

ConferirBalance General (359), 01/01 até o fim do mês, plano inteiro, moeda local e IFRS.

T4. 38M — trocar prefixo

PassosEm Config. Globais trocar BALANCO_REALIZAVEL_LP para 1.2.04,1.2.06; reabrir (Atualizar).

EsperadoA liquidez geral muda; as demais não. Prefixo com letra (ex.: 1.1.A) recusa com o nome da chave.

T5. 38N — DRE × 359

PassosAbrir o 38N; comparar o resultado do mês e as contas de 3º nível com o 359 daquele mês (01/mês ao fim).

EsperadoConcepcion, ago/2026: 10 de 10 contas iguais ao guarani; resultado do mês 707.714.036 = "ingreso − egreso" do 359; acumulado até agosto −1.916.637.051.234 = resultado do exercício do 38M em 31/08.

Conferir

SELECT SUBSTRING_INDEX(plc.numero, '.', 3) conta3, SUM(IF(ca.deb_cre='C',1,-1) * COALESCE(ca.valor_ml,0)) cd
FROM contabilidade_analitico ca JOIN ct_plano_conta plc ON plc.id = ca.idplconta
WHERE ca.excluido <> 'T' AND ca.encerramento <> 'T' AND ca.resultado_ex <> 'T'
  AND ca.ifrs NOT IN ('T','G','B') AND ca.idplconta <> :idconta_ajuste_irfs
  AND ca.data >= :ini AND ca.data < :fim AND plc.numero REGEXP '^[45](\\.|$)'
GROUP BY 1 ORDER BY 1;

T6. 38N — linha por prefixo mais específico

PassosAbrir as contas da linha Deduções e da Receita bruta.

EsperadoConta 4.1.03.x só em Deduções; nenhuma conta em duas linhas; a soma das linhas de valor + não classificadas = resultado líquido.

T7. 38M/38N — IFRS

PassosCom o botão IFRS, comparar com o 359 em dólar.

EsperadoIguais ao centavo (concepcion: fecha até março; em agosto sobra US$ 32.428,58, o mesmo do rodapé do 359). Em base sem IFRS o botão não aparece.

T8. Leitura estrita de system_config

PassosCom o servidor sob carga, repetir a abertura do 38M/38N.

EsperadoOu o painel sai completo, ou falha com erro; nunca sai com a conta de redondeo IFRS (5.4.01.086) somada em despesas administrativas (efeito visto em 03/10: 5.793 G$ em agosto, 6,6 mi no ano).

Status

PARCIAL em docs/status-porte.csv (03/10/2026) para os três: falta teste na tela real (endpoints novos: reiniciar o backend). Telas vistas numa prévia temporária com o JSON real, temas escuro e claro.

Decisão pendente: o padrão de BALANCO_REALIZAVEL_LP

O padrão 1.2.04,1.2.05,1.2.06 põe a 1.2.05 inteira no realizável a longo prazo; no concepcion ela é ~85% investimentos em sociedades (1,53 de 1,81 tri em 31/05), não realizável. Por isso a liquidez geral caiu de 1,45 para 1,01 em junho. Proposta ao usuário: 1.2.04,1.2.06 (ou só 1.2.06) — decisão pendente. No central 1.2.04–1.2.06 não têm saldo.

Achados de dados do concepcion (não são defeitos do painel)

Junho/2026: o asiento manual 424102/2026 (30/06, "ACTUALIZACION DE INVERSIONES AL VPP", digitado no 251 por smarin em 17/08, com junho fechado, sem conferência; 1.657.593.387.189 G$ / US$ 271.914.925,72) leva 1,64 tri G$ à conta 5.6.03.003 ("Otros ingresos y egresos") e derruba o PL de 2,68 para 0,99 tri: o endividamento vai de 1,52 para 4,04 e a margem líquida do ano a −140%. Lançamento de negócio a conferir com a contabilidade.

1.1.07 "OTROS ACTIVOS" com saldo credor de 990 bi G$ em agosto (ativo negativo).

Diferença do balanço: junho −53,5 bi G$ e julho −66,1 bi (12,6 bi a mais por reversões fvxr só com crédito do porte, ver 38B); IFRS fecha até março.

Resultado cambial: o redondeo IFRS de julho soma US$ 6,67 mi porque os asientos manuais 418190 e 429616 ("Cambio de moneda", 01/07, que o 38B mostra sem fechar por 3.304.393 G$) receberam do 25F, em 21/08, um "Redondeo de IFRS" de US$ 3.304.392,93 cada: a diferença em guaranis virou dólar 1:1 (valor_ml = valor_us numa linha em U$, moeda 112). Ver se o 25F precisa recusar asiento que não fecha em moeda local, como a sincronização já faz (ContabilizacaoLancamento) — não investigado.

Agosto sem 25E (cópia de homologação parada); 25G só em julho (jan–jun "não rodou"); setembro e outubro repetem agosto.

Pontos a saber

38L: a moeda do detalhe depende do texto do histórico do 25E (Saldo M.E. ... Ca. ...); mudar esse texto no 25E quebra a quebra por moeda (o total não muda).

38M/38N: lançamento com data futura não entra no ano corrente (corte em hoje); o 38L entra.

38M: a conta analítica fora de qualquer grupo de ativo/passivo/PL gera "diferença do balanço"; o 38B mostra os asientos que não fecham.

38N: ~200–250 s com o servidor ocupado e a comparação (lê dois anos); cada leitura de um ano do MovimentoContabil custa ~60 s no concepcion. 38M ~63 s; 38L ~25–30 s o ano e ~4 s o mês.

38N: DRE_* e BALANCO_RESULTADO devem cobrir o mesmo universo; chave a menos vira "não classificadas", chave a mais com prefixo fora de 4/5 é ignorada (o universo manda).